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千万别忽略增值税发票备注栏!
发布人:管理员 发布时间:2018-01-18 点击:199

小小备注栏,功能不一般

各位小伙伴们

在日常工作中一定要注意哦!

符合条件但未按规定填写

备注栏信息的增值税发票

将不能作为

有效税收凭证哦!

今天明诚财务来跟大家聊聊

那些需要填写发票备注栏信息的

常见经营行为

一定记得收藏哦~
 

1货物运输

 

备注栏填写:起运地、到达地、车种车号、运输货物信息,如内容较多可另附清单。

 

依据:《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告201599号)第一条


 

2建筑服务


 

备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称、项目名称。

 

依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第三项


 

3转让不动产


 

备注栏填写:不动产的详细地址

 

特别提醒:同时应在发票货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),单位栏填写面积单位。


 

依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第四项


 

4出租不动产


 

备注栏填写:不动产的详细地址。

 

依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第五项


 

5转让或出租土地使用权


 

参照不动产转让和出租填写备注栏信息。


 

6单用途商业预付卡(单用途卡)


 

若销售方与售卡方不是同一个纳税人,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,在备注栏注明收到预付卡结算款,且不得开具增值税专用发票。


 

依据:《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条第四项


 

7支付机构预付卡(多用途卡)

 

特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明收到预付卡结算款,不得开具增值税专用发票。

 

依据:《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第四条第四项


 

8已缴纳营业税补开发票


 

备注栏填写根据11号公告补开根据18号公告补开字样、原地税预缴税款的完税凭证号(或缴款书字轨及编号),以及原营业税收入确认凭证编号。


 

特别提醒:201651日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于20171231日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。


 

依据:《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》

(国家税务总局公告2017年第11号)第七条、《关于做好补开增值税普通发票有关问题的通知》(重庆市国家税务局营改增领导小组办公室2016 54日发布)


 

9保险机构代收车船税


 

备注栏填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。


 

依据:《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)

 

有以上经营行为的纳税人

在填写备注栏信息时

一定要按相关规定

正确填写哦~

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