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食堂支出,会计怎么样做账
发布人:管理员 发布时间:2019-12-25 点击:63
很多企业为了方便员工就餐,开设了职工食堂,那么职工食堂应该如何做账呢??从菜市场小贩处购买食材,没有发票怎么办呢?
 
对于农副产品,比如青菜、牛羊肉等鲜活鱼类等,要区别几种情况发票:
 
(1)在超市等经营单位购买,取得发票入账;
 
(2)通过蔬菜公司配送,发票入账;
 
(3)通过固定的个人配送,取得代开发票入账(自产农产品代开发票免税)
 
(4)农贸市场或集市,取得税前扣除凭证包括:
 
农贸市场或集市代开发票点代开发票
 
农贸市场或集市管理部门出具购买凭证(依据国家税务总局公告2018年第28号第九条)
 
企业或销售者开具的收据,销售者签字(依据国家税务总局公告2018年第28号第九条)
 

一、企业账务处理
 
1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时:
借:其他应收款—食堂
 
贷:货币资金
 
月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:
 
借:管理费用—职工福利费
 
贷:其他应收款—食堂
 
2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。
 
借:固定资产
 
贷:货币资金
 
计提折旧时:
 
借:管理费用—职工福利费
 
贷:累计折旧
 
3、企业为食堂内部人员计提工资
 
借:管理费用—职工福利费
 
贷:应付职工薪酬
 
二、食堂辅助账的账务处理
 
食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。
 
1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:
 
借:货币资金
 
贷:其他应付款——公司
 
2、食堂采购材料时:
 
借:原材料
 
贷:货币资金
 
3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:
 
借:食堂支出成本
 
贷:原材料
 
4、收取员工自付的餐费
 
借:货币资金
 
贷:食堂支出成本
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